Reconcilierea regulată a conturilor de contabilitate generală este imperativă pentru menținerea unor evidențe comerciale exacte și este importantă pentru controlul intern al companiei. Scopul reconcilierii este de a identifica conturile de contabilitate generală care conțin erori semnificative, de a explica erorile și de a face intrări de jurnal de ajustare. Valoarea în dolari a erorilor materiale ale unei companii depinde de veniturile companiei și de nivelurile normale de tranzacție. O companie poate reconcilia anumite conturi de contabilitate generală pe baza nivelului de risc perceput, conform căruia contul poate conține o eroare. Acest nivel de risc este legat de numărul de tranzacții care apar în cont, precum și de complexitatea tranzacțiilor.
1
Revedeți ajustarea înregistrărilor din jurnal făcute de la reconcilierea anterioară. Verificați exactitatea sumei în dolar a înregistrării și a conturilor afectate. Consultați documentația pentru a susține intrarea, cum ar fi o factură revizuită pentru serviciile prestate sau o factură de vânzare pentru achiziționarea unui vehicul.
2
Pregătiți o listă a tranzacțiilor neobișnuite și a tranzacțiilor care nu au documentație justificativă pentru conturile de contabilitate. Rețineți că o tranzacție neobișnuită poate avea documente justificative, dar totuși poate fi considerată ciudată pentru companie. De exemplu, dacă o brutărie a achiziționat un computer și factura este atașată la intrarea în jurnal, dar brutăria nu are un computer în magazin, se poate pune întrebarea unde este computerul. Proprietarul poate avea computerul acasă, încă în cutie, așteptând ca un tehnician să îl configureze pentru a urmări mai ușor comanda. Pe de altă parte, este posibil ca proprietarul brutăriei să fi adus computerul acasă pentru ca fiul său să-l folosească la facultate și să fi folosit fonduri de afaceri pentru a plăti computerul.
3
Examinați registrul general pentru postări greșite. Toata lumea face greseli; este posibil ca un angajat să fi postat o tranzacție validă pe un cont greșit. Erorile de înregistrare pot fi mici în imaginea de ansamblu a poziției financiare a unei companii, dar este întotdeauna o idee de afaceri rezonabilă prezentarea finanțelor cât mai exact posibil. O reconciliere a registrului general efectuată în mod regulat permite remedierea erorilor înainte ca erorile să devină mai dificil de izolat.
