Controalele interne reprezintă garanții care protejează operațiunile comerciale și informațiile financiare ale unei companii. Proprietarii de afaceri sunt de obicei responsabili de dezvoltarea și implementarea controalelor interne pentru o companie. Proprietarii pot utiliza audituri interne sau externe pentru a evalua eficacitatea controalelor interne. Această evaluare urmează în mod normal un proces standard de măsurare a operațiunilor comerciale și a informațiilor financiare ale companiei. Multe companii angajează firme de contabilitate publică sau contabili profesioniști individuali pentru a-și evalua controalele interne, de obicei urmând o listă de verificare.
Managementul interviului
Interviurile de management permit auditorilor să înțeleagă mentalitatea proprietarilor de afaceri și a altor manageri din companie. Întrebările de interviu includ de ce proprietarul a creat anumite controale interne, pentru ce sunt controalele, înțeleg managerii scopul controlului și ce măsuri corective sunt luate atunci când se constată o încălcare a controlului. Aceste întrebări îi ajută, de asemenea, pe auditori să determine cât de apropiați sunt proprietarii și managerii de afaceri față de operațiunile din prima linie a companiei. Managerii care sunt în mod constant absenți de la crearea sau revizuirea controalelor interne pot semnaliza un mediu relaxat în care angajații pot abuza de operațiunile companiei.
Intervieți angajații
Interviurile cu angajații servesc un alt proces important de evaluare. Auditorii folosesc interviurile angajaților pentru a determina cât de bine sunt pregătiți indivizii pentru locurile lor de muncă. Interviurile pot, de asemenea, să arate mai multă lumină asupra modului în care proprietarii și managerii de afaceri îi educă pe angajați cu privire la importanța protejării operațiunilor comerciale. Auditorii pot întreba angajații care este responsabilitatea lor de serviciu, cum protejează afacerea și informațiile financiare ale companiei, dacă li s-a dat un manual care să descrie procedurile de operare standard ale companiei și cine este responsabil pentru revizuirea lucrărilor finalizate ale angajatului.
Respectați procesele
Auditorii observă adesea sau analizează procesele de afaceri atunci când evaluează controalele interne. Auditorii și proprietarii de afaceri sau managerii selectează, în general, câteva operațiuni critice pe care să le respecte. Selectarea unui eșantion este un proces obișnuit în auditurile interne și externe. Auditorii își concentrează atenția asupra proceselor care sunt responsabile pentru majoritatea producției de afaceri a companiei. Aceste procese pot fi, de asemenea, supuse mai multor fraude sau abuzuri de către angajați. Observarea controalelor interne în mediul real îi ajută pe auditori să determine eficacitatea fiecărui control din companie.
Controale de testare
Auditorii testează adesea controalele interne ale unei companii prin revizuirea informațiilor operaționale. Testarea controalelor interne se referă, de regulă, la departamentul de contabilitate financiară al companiei. Auditorii selectează un eșantion de informații și îl testează în raport cu procedurile de operare standard ale companiei sau cu standardele naționale de contabilitate. Acest proces asigură că angajații nu abuzează de informațiile financiare ale unei companii prin comiterea de fraude sau delapidări. Proprietarii de întreprinderi mici ar putea avea nevoie de un audit extern pentru a asigura finanțarea de la bănci, creditori sau investitori. Proprietarii de afaceri pot folosi opiniile auditorilor externi pentru a se asigura creditorilor și investitorilor că compania își protejează în mod corespunzător informațiile financiare cu controale interne.
