Achiziționarea unui nou echipament pentru a obține o deducere fiscală nu economisește întotdeauna bani. Operarea unei afaceri necesită adesea achiziționarea de echipamente pentru a facilita creșterea, extinde oportunitățile și crește eficiența. Achizițiile afectează în mod evident numerarul, deși o achiziție nu echivalează întotdeauna cu o deducere echivalentă. În consecință, înțelegerea implicațiilor fiscale ale achiziției dvs. vă poate ajuta să vă reduceți povara fiscală și să vă maximizați poziția în numerar.
Faptele
Majoritatea întreprinderilor necesită utilizarea unui anumit tip de echipament pentru a opera. Echipamentele utilizate în mod obișnuit în diferite tipuri de companii includ computere, servere, imprimante, aparate de copiat, case de marcat, sisteme de telefonie și vehicule. Întreprinderile pot necesita, de asemenea, echipamente specializate, cum ar fi scule, echipamente de fabricație sau utilaje grele. În scopuri fiscale, puteți deduce toate aceste echipamente împreună cu orice alt echipament utilizat în funcționarea unei afaceri. Cheia lor este determinarea modului de deducere a fiecărui tip de echipament.
Cheltuieli
Întreprinderile mici pot cheltui orice echipament cu o durată de viață utilă mai mică de un an. Exemple obișnuite includ electronice care nu se consideră că durează mai mult de un an și unelte manuale, cum ar fi lopeți și greble. Proprietarii de afaceri deduc în mod obișnuit astfel de echipamente ca „instrumente și echipamente mici” pe o declarație de impozit pe venit. Pentru a determina dacă echipamentul achiziționat este o cheltuială sau un activ de capital, o întreprindere mică trebuie să consulte politica companiei sale pentru a determina durata de viață utilă. Întreprinderile mici trebuie să clasifice echipamentele cu o durată de viață utilă mai mare de un an ca activ de capital.
Active
Imobilizările sunt echipamente achiziționate de o întreprindere mică cu o durată de viață utilă mai mare de un an. Întreprinderile trebuie să înregistreze aceste elemente într-un bilanț ca echipamente, mai degrabă decât să le cheltuiască pe profit și pierdere din cauza duratei lor de viață utilă. Serviciul de venituri interne (IRS) clasifică activele în funcție de durata lor de viață în trei ani, cinci ani, șapte ani, 10 ani, 15 ani, 20 ani, 25 ani, 27,5 ani și 39 ani proprietate.
Depreciere
Proprietarii de afaceri deduc activele de capital înregistrate în bilanț prin cheltuieli de amortizare. Întreprinderile preiau cheltuielile aferente clasei de viață utilă menționate mai sus în secțiunea activelor. De exemplu, computerele au o viață utilă de cinci ani. În fiecare din cei cinci ani în care compania folosește computerul, ia o parte din baza amortizabilă ca cheltuială.
Secțiunea 179
IRS permite proprietarilor de afaceri să cheltuiască întreaga bază amortizabilă a echipamentului în anul achiziției. Întreprinderile trebuie să aibă venituri impozabile înainte de a utiliza secțiunea 179; nu pot reduce veniturile impozabile sub zero și sunt limitate la un maxim stabilit de IRS, care este în prezent de 250.000 USD. Luând o deducere de la secțiunea 179 pentru echipamente, se elimină posibilitatea de a utiliza amortizarea pentru un anumit activ în anii următori. Întreprinderile care așteaptă perioade mari de creștere ar trebui să consulte un agent local înscris înainte de a alege să utilizeze secțiunea 179. Agenții înscriși sunt profesioniști fiscali autorizați de către Departamentul Trezoreriei.
