IRA reprezintă aranjamente individuale de pensionare, care este un plan special de economii de pensionare creat de guvernul federal pentru a promova economiile de pensionare. Inițial, persoanelor care erau acoperite de un plan sponsorizat de angajator, cum ar fi un plan 401k sau un plan 403b, nu li s-a permis deloc să contribuie la un IRA. Începând cu 2010, oricine poate contribui la un IRA tradițional, dar dacă venitul brut ajustat modificat este prea mare, este posibil să nu vă puteți deduce contribuția din impozitele pe venit. Este posibil ca angajații întreprinderilor mici să nu poată deduce contribuțiile la un IRA tradițional, însă angajatorul oferă un plan de pensionare sponsorizat de companie.
Când contribuțiile nu sunt deductibile?
Dacă nu sunteți acoperit de un plan de pensionare sponsorizat de angajator la locul de muncă, contribuția dvs. la un IRA tradițional este întotdeauna deductibilă, indiferent de venitul dvs. brut ajustat modificat (MAGI). Cu toate acestea, dacă dvs. sau soția dvs. sunteți acoperit de un angajator, este posibil să nu vi se permită să vă deducă contribuția din impozite. Limitele variază în funcție de starea dvs. de depunere și se modifică în fiecare an. Dacă sunteți acoperit de un plan de angajare în 2010, puteți deduce o parte din contribuția dvs. numai dacă sunteți singur și MAGI dvs. se încadrează între 56.000 și 66.000 USD, dacă sunteți căsătoriți depunând împreună cu un MAGI între 89.000 și 109.000 USD sau căsătoriți depunând separat cu un MAGI între 0 $ și 10.000 $. Nu puteți deduce nicio contribuție dacă sunteți acoperit și MAGI depășește 66.000 USD pentru persoanele single, 109.000 USD dacă sunteți căsătorit depunând în comun sau 10.000 USD dacă sunteți căsătorit depunând separat. Dacă doar soțul / soția dvs. este acoperită, puteți deduce o parte din contribuția dvs. dacă sunteți căsătorit depunând separat și MAGI dvs. se încadrează între 167.000 $ și 177.000 $ sau dacă sunteți căsătorit depunând separat și MAGI dvs. se încadrează între 0 $ și 10.000 $. Dacă MAGI dvs. depășește limitele superioare ale acestor intervale, nu puteți deduce nicio parte din contribuția dvs.
Semnificaţie
Când luați o retragere din IRA tradițional, trebuie să plătiți impozite pe întreaga sumă, cu excepția cazului în care aveți contribuții nedeductibile în IRA tradițional. Dacă da, procentul de retragere egal cu procentul contribuțiilor nedeductibile din cont iese fără taxe. De exemplu, dacă IRA dvs. valorează 100.000 USD și include 20.000 USD în contribuții nedeductibile, 20% din retragerea dvs. ar fi scutită de impozite. În plus, dacă la un moment dat în viitor decideți să vă convertiți IRA-ul tradițional într-un IRA Roth, partea din conversie care provine din contribuții nedeductibile poate fi convertită fără taxe. Banii pe care îi transferați dintr-un IRA tradițional într-un IRA Roth care provine din câștiguri sau din contribuții IRA deductibile trebuie să fie incluși ca venit impozabil în anul în care efectuați trecerea. De exemplu, dacă ați transformat 5.000 $ de contribuții nedeductibile și 15.000 $ de câștiguri și contribuții deductibile dintr-un IRA tradițional într-un IRA Roth, ar trebui să includeți 15.000 $ din venituri impozabile pe impozite.
Concepții greșite
IRA-urile tradiționale nedeductibile și IRA-urile tradiționale deductibile nu sunt două tipuri de conturi separate. Un singur cont tradițional IRA poate accepta atât contribuții deductibile, cât și contribuții nedeductibile. Cu toate acestea, trebuie să păstrați o evidență a sumelor pe care le-ați făcut în contribuții nedeductibile în scopuri fiscale. În plus, aveți opțiunea de a face contribuții nedeductibile la un IRA tradițional, chiar dacă vi se permite să deduceți contribuțiile. De exemplu, chiar dacă MAGI nu depășește limitele pentru starea dvs. de depunere, puteți alege să faceți o contribuție IRA nedeductibilă, chiar dacă sunteți eligibil să vă deduceți contribuția, lucru pe care îl puteți alege dacă intenționați să convertiți banii în un Roth IRA în viitorul apropiat.
Considerații
Un beneficiu fiscal semnificativ al IRA-urilor tradiționale vă permite să deduceți contribuția. Cu toate acestea, atunci când nu puteți face o contribuție deductibilă, avantajul dispare. Dacă doriți să aduceți o contribuție la un IRA, dar nu puteți deduce o contribuție tradițională IRA, luați în considerare o contribuție la un IRA Roth (dacă sunteți eligibil). Cu un IRA Roth, contribuția este, de asemenea, nedeductibilă, dar atunci când faceți o retragere la pensionare, întreaga sumă iese fără taxe, mai degrabă decât partea care provine din contribuțiile nedeductibile.
Calculul deductibilității
Pentru a calcula cât de mult puteți deduce din contribuția tradițională IRA dacă MAGI se încadrează în intervalul de eliminare, trebuie să cunoașteți limitele superioare și inferioare ale intervalului de eliminare, MAGI și contribuția dvs. maximă IRA pentru anul respectiv. Contribuția maximă se poate modifica în fiecare an pentru a ține cont de inflație. De exemplu, pentru 2010, persoanele fizice pot contribui până la 5.000 USD (6.000 USD pentru persoanele cu vârsta peste 50 de ani). Scădeți MAGI din limita superioară și împărțiți rezultatul la diferența dintre limita superioară și inferioară. Apoi, înmulțiți rezultatul cu contribuția dvs. maximă pentru a afla cât ați putea deduce. De exemplu, în 2010, dacă sunteți singur și sunteți acoperit de un plan angajator cu un MAGI de 61.000 USD, ați scădea 61.000 USD din 66.000 USD pentru a obține 5.000 USD, scădeați 56.000 USD din 66.000 USD pentru a obține 10.000 USD și împărțiți 5.000 USD la 10.000 USD pentru a obține 0,5. Dacă contribuția dvs. maximă IRA este de 5.000 USD, înmulțiți 5.000 USD cu 0.5 pentru a descoperi că puteți deduce până la 2.500 USD din contribuțiile dvs. tradiționale IRA.
