Ciclul contabil este procesul contabil utilizat pentru a înregistra tranzacțiile comerciale în registrele contabile și pentru a furniza situațiile financiare la sfârșitul perioadei de contabilitate. Ciclul de operare este procesul de tranzacție comercială în care stocurile de afaceri sunt achiziționate, procesate și, eventual, vândute clienților. Ciclul contabil și ciclul de funcționare al unei companii sunt independente unul de celălalt în ceea ce privește durata ciclurilor, dar sunt, de asemenea, strâns legate în ceea ce privește fluxul de informații între cele două zone.
Ciclul contabil
Ciclul contabil sau procesul contabil implică o serie de sarcini contabile, cum ar fi identificarea tranzacțiilor comerciale, înregistrarea acestora în înregistrările jurnalului, înregistrarea înregistrărilor originale în jurnalul general și, în cele din urmă, utilizarea informațiilor din registrul general pentru întocmirea situațiilor financiare. Cu toate acestea, durata unui ciclu contabil nu depinde de modul și momentul în care au loc tranzacțiile comerciale, deoarece o companie poate selecta începutul și sfârșitul ciclului său contabil pentru a îndeplini sarcinile contabile necesare. Un ciclu contabil poate fi un an calendaristic sau un an fiscal și poate fi și trimestrial sau lunar.
Ciclu de operare
Companiile nu decid în mod arbitrar un ciclu de funcționare, deoarece reflectă modul în care tranzacțiile comerciale progresează de la început până la sfârșit. Ciclul de funcționare este, de asemenea, denumit ciclul de conversie a numerarului, care este perioada de timp necesară unei companii pentru a-și converti achiziția de inventar în venituri din vânzări. Un ciclu tipic de funcționare include zilele de inventar restante înainte de vânzări, zilele de creanțe restante înainte de încasarea numerarului și zilele conturilor de plătit restante înainte de plăți în numerar. Cu cât mai multe zile de inventar și de creanțe restante, cu atât este mai lung un ciclu de funcționare, dar orice zile de conturi de plătit restante scurtează durata totală a unui ciclu de funcționare din cauza efectului de plată întârziat în numerar.
Diferentele
Ciclul contabil și ciclul operațional cel mai probabil nu coincid unul cu celălalt. Companiile își pot decide propriul ciclu contabil pe baza programelor de timp pentru raportarea financiară, în timp ce trebuie să urmeze procesul efectiv al tranzacțiilor comerciale pentru a determina ce anume poate fi un anumit ciclu operațional. Un ciclu de funcționare se poate repeta de mai multe ori în cadrul aceluiași ciclu contabil, în funcție de cât de curând o companie poate converti inventarul, creanțele în numerar și cât timp își poate păstra numerarul înainte de a plăti pentru conturile de plătit și alte cheltuieli acumulate.
Link-urile
Informațiile privind tranzacțiile comerciale obținute în cadrul fiecărui ciclu operațional asigură o înregistrare contabilă adecvată în ciclul lor contabil aferent. Tranzacțiile comerciale în cadrul unui ciclu operațional pot deveni mai complexe atunci când o companie achiziționează stocuri în momente diferite, permite diverse programe de încasare a creanțelor sau acumulează alte cheltuieli de exploatare în plus față de conturile comerciale de plătit. Fără o comunicare regulată și eficientă între oameni de afaceri și contabili, înregistrările contabile din ciclul contabil curent ar putea să nu reflecte cu exactitate tranzacțiile comerciale în continuă schimbare care au loc în fiecare dintre ciclurile operaționale.
