O situație financiară are patru componente: bilanț, situația veniturilor, situația fluxului de numerar și situația capitalului propriu. Bilanțul contabil este o declarație a ceea ce deține și datorează afacerea la un moment specific. Declarația de profit și pierdere arată câți bani a câștigat sau a pierdut compania și a cheltuit pe o perioadă determinată. Situația fluxului de numerar arată mișcarea banilor în interiorul și în afara companiei, iar situația capitalului propriu prezintă modificări ale dobânzii investiționale a acționarilor. Deoarece au valoare și sunt deținute de companie, certificatele de depozit sunt considerate active. Ca active, valoarea acestora este afișată în bilanț.
Bilanț
Bilanțul oferă cititorului detalii despre activele, datoriile și capitalurile proprii ale unei companii. Deoarece activele și pasivele se schimbă în timp - pe parcursul desfășurării activității - un bilanț reflectă starea financiară a companiei la un moment specific, de obicei la sfârșitul lunii, al trimestrului sau la sfârșitul anului fiscal. În bilanț, activele trebuie să fie întotdeauna egale cu pasivele plus capitalul propriu al acționarilor. Orice modificare a bilanțului, cum ar fi adăugarea unui element rând pentru a reflecta valoarea certificatelor de depozit, necesită o intrare opusă pentru a menține bilanțul în echilibru.
Active
Un activ este listat în bilanț și de obicei aranjat în ordinea în funcție de cât de repede poate fi convertit în numerar. Unii contabili utilizează nomenclatorul „Curent” și „Necurent” sau „Pe termen scurt” și „Pe termen lung” pentru a separa activele care pot fi convertite în numerar într-un an față de activele care nu vor fi vândute sau convertite în numerar într-un an. De exemplu, activele circulante ar fi numerar și inventar. Activele necurente ar fi un depozit și echipamente de fabricație. Deoarece certificatele de depozit pot fi convertite imediat în numerar - în ciuda unei penalități pentru retragerea anticipată - acestea sunt considerate un activ curent sau pe termen scurt.
Valoare
Determinați valoarea certificatelor de depozit în momentul în care se face înregistrarea bilanțului. Acest lucru poate fi realizat apelând instituția financiară care deține certificatele. Dacă faceți operațiuni bancare online, vă puteți conecta la contul companiei dvs. pentru informații.
Creați înregistrarea bilanțului
Creați un element rând, sub active curente sau pe termen scurt, pentru certificatele de depozit. Este necesară o singură linie dacă valoarea tuturor certificatelor este totalizată sau puteți dedica o linie fiecărui certificat. Introduceți valoarea activului ca debit. Creați un credit pentru aceeași sumă din categoria care a fost sursa fondurilor. De exemplu, dacă banii au fost mutați din numerar pe CD-uri, creditați contul de numerar. Dacă s-a vândut un activ pe termen lung pentru a obține numerar, creditează contul de activ pe termen lung corespunzător. Dacă un acționar ar pune bani suplimentari în companie, creditul ar fi contra capitalului propriu.
