Dacă aveți nevoie de bani pentru a începe sau a dezvolta o afacere și vă gândiți dacă finanțarea prin capitaluri proprii sau datorii este cea mai bună opțiune, ar trebui să luați în considerare implicațiile fiscale ale finanțării datoriei. Deducerea fiscală potențială pe care o puteți lua pentru dobânda care se acumulează asupra datoriilor este cu siguranță atrăgătoare. Există, de asemenea, avantaje non-fiscale pentru finanțarea datoriei.
Păstrați controlul
Finanțarea datoriei ia în general împrumuturi bancare, linii de credit rotative și chiar utilizarea cardurilor de credit. Indiferent de creditor, cheltuielile cu dobânzile pentru suma împrumutată sunt modul în care creditorii câștigă profituri. În schimb, banii strânși prin finanțare de capitaluri proprii nu sunt rambursați. În schimb, investitorii vor contribui cu bani sau proprietăți în schimbul unei părți din proprietatea companiei dvs. - ceea ce înseamnă că vor împărți din profiturile pe care le generează afacerea. În ciuda faptului că trebuie să ramburseze banii strânși prin finanțarea datoriei, principalul avantaj al acestui tip de aranjament de finanțare este că nu renunțați la niciun control asupra afacerii - ceea ce înseamnă că nu va trebui să vă consultați cu investitorii înainte de a lua decizii.
Managementul fluxurilor de numerar
Un alt beneficiu al finanțării datoriei este că termenele de rambursare sunt previzibile, ceea ce permite o bugetare și o planificare mai precise, precum și păstrarea unui procent mai mare de profituri. De exemplu, dacă împrumutați bani de la o bancă care necesită o plată lunară de 1.000 USD pe trei ani, puteți avea încredere că, dacă profiturile cresc în perioada de rambursare, banca nu va veni să solicite o plată lunară mai mare. Nu este cazul cu finanțarea de capitaluri proprii. Investitorii doresc, în general, o parte din avantaj în schimbul riscului pe care îl asumă. Prin urmare, pot solicita un procent fix din profit în fiecare an, a cărui sumă este imprevizibilă.
Deducerea dobânzii datoriei
Deoarece dobânda care se acumulează pe datorie poate fi deductibilă din impozit, costul real al împrumutului este mai mic decât rata dobânzii declarată. Pentru a deduce dobânda la finanțarea datoriei ca o cheltuială obișnuită a afacerii, banii împrumutului subiacent trebuie folosiți în scopuri comerciale. În plus, trebuie să fiți răspunzător din punct de vedere legal pentru rambursarea datoriei, trebuie să existe o relație legitimă între creditor și debitor între dvs. sau întreprindere și creditor. Creditorul trebuie să aibă o adevărată așteptare de a fi rambursat.
Capitalizarea dobânzii
Activitățile care necesită capitalizarea dobânzii sau deducerea într-un an fiscal ulterior includ producția de bunuri imobiliare, bunuri personale corporale care au o durată de viață a clasei de amortizare de 20 de ani sau mai mult, bunuri personale corporale care necesită mai mult de doi ani pentru a produce și bunuri personale corporale care necesită mai mult de un an pentru a produce și are un cost de producție estimat de peste 1 milion de dolari. De exemplu, dacă vă ocupați de construcții și împrumutați 1,2 milioane de dolari pentru a cumpăra terenuri pe care veți construi o casă pentru revânzare, toate dobânzile care se acumulează până la vânzarea locuinței trebuie valorificate. Cu alte cuvinte, veți trata dobânda acumulată ca pe un cost al construirii casei, ceea ce vă crește baza fiscală. În anul în care se vinde locuința, baza mai mare reduce câștigul impozabil - care are efectiv același efect de economisire a impozitelor ca o deducere a dobânzii.
